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【會計問答】公司成立10個月了,一直沒報個稅,

發表于 2018-07-09 瀏覽:
文章導讀:1公司成立10個月了,一直沒報個稅,如何補辦,會不會罰款? 現在無論是否實交個人所得稅,一律全員全額納稅申報。建議及時到稅務機關處理。 2母公司向子公司無償借款,涉及怎樣...
1公司成立10個月了,一直沒報個稅,如何補辦,會不會罰款?
現在無論是否實交個人所得稅,一律全員全額納稅申報。建議及時到稅務機關處理。
 
2母公司向子公司無償借款,涉及怎樣的稅務風險?

 
《稅收征收管理法實施細則》(國務院令[2002]362號)第五十四條第二款的規定:”納稅人與其關聯企業之間的業務往來有下列情形之一的,稅務機關可以調整其應納稅額:融通資金所支付或者收取的利息超過或者低于沒有關聯關系的企業之間所能同意的數額,或者利率超過或者低于同類業務的正常利率。“
 
根據上述規定,關聯企業之間的資金劃撥,如果沒有按獨立企業之間的往來正常收取利息,則稅務機關有權根據征管法調整應納稅額,并作出相應懲罰。從而涉及增值稅及附加稅費、印花稅、企業所得稅。
 
3發票丟失需要怎么做會計分錄?
 
發票丟失不用做會計分錄,如果是開票方丟失只需到稅局辦理發票丟失業務。
 
4公司租入的房產轉租給別的公司要交哪些稅?
 
 1、涉及以下稅費:增值稅、城市建設維護稅、 教育費附加、地方教育附加、企業所得稅、印花稅。 
 
2、A公司將辦公樓轉租給B,可以開具不動產租賃發票給B公司。 
 
3、根據《國家稅務總局關于發布<納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第16號)第三條相關規定:“(二)一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產,適用一般計稅方法計稅。”因為,你司取得(租入)該不動產的時間為2018年1月,所以轉租出去,不適用簡易計稅。 
 
4、轉租方不屬于房產的所有人以及國有土地的使用權人,因此無房產稅、土地使用稅納稅義務。
 
5車位管理費會計科目
 
根據汽車使用部門記入相應科目里,然后再記入汽車費用二級科目里即可,也就是說銷售部門就記入銷售費用里;管理部門就記入管理費用里即可。
 
會計分錄: 
借:銷售費用/管理費用      
     貸:銀行存款
 
6給員購買的意外保險進什么科目,年終匯算清繳所得稅可以扣除嗎?
 
1、個人所得稅方面
 
根據《財政部國家稅務總局保監會關于將商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅2017 39號)的規定,對個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出,允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除,扣除限額為2400元/年(200元/月)。單位統一為員工購買符合規定的商業健康保險產品的支出,應分別計入員工個人工資薪金,視同個人購買,按上述限額予以扣除。從而計入個人工資進行個稅申報的,可以作為工資在企業所得稅前扣除。
 
2、企業所得稅稅前扣除問題
 
(1)企業為員工購買商業保險費用稅前扣除的問題,仍然按照《企業所得稅法實施條例》第三十六條規定執行,即除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外,企業為投資者或者職工支付的商業保險費,不得扣除。
 
(2)根據《企業所得稅法實施條例》(國務院令第512號)第三十五條的規定,企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金,準予扣除。企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費,在國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標準內,準予扣除。
 
7我當月認證的發票次月未抵扣,怎么辦?只能是把發票寄回開票方沖紅重開嘛?于我們有什么影響嗎?
 
認證未抵扣就證明是有留抵的,如果發票是正確的不用做任何處理,不用退回重新開,退回去重新開的情況是發票本事錯誤才需要這樣操作。
 
8委托代銷方式的手續費是否含稅?
 
看委托代銷協議是如何規定的。
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